El cierre del año fiscal es un momento crucial para las empresas, ya que implica garantizar el cumplimiento de todas las obligaciones legales, fiscales y laborales. Una planificación adecuada puede ayudar a evitar sanciones, optimizar la carga fiscal y sentar las bases para un inicio sólido del siguiente ejercicio. Este checklist jurídico para el cierre del año fiscal 2024 detalla los pasos esenciales que toda empresa debe seguir para lograr una gestión eficaz y cumplir con las normativas vigentes.

Revisión exhaustiva de la contabilidad

La contabilidad es el corazón del cierre fiscal. Es fundamental revisar los registros contables y asegurarse de que todo esté en orden antes de preparar las declaraciones fiscales.

Para ello, revisa que todos los ingresos y gastos estén correctamente registrados y clasificados, verifica la conciliación bancaria para asegurarte de que los saldos contables coincidan con los extractos bancarios, regulariza las facturas pendientes de cobro y pago e identifica y corrige errores en las imputaciones contables.

Otra opción interesante es realizar un análisis de las cuentas de resultados para detectar posibles ajustes fiscales y aprovechar deducciones o incentivos disponibles.

Verificación de obligaciones fiscales

El cumplimiento de las obligaciones fiscales es uno de los aspectos más importantes del cierre fiscal. No cumplir con estas obligaciones puede derivar en sanciones económicas y legales. Además, deberás comprobar si hay ajustes pendientes en los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades y asegurarte de haber presentado todas las declaraciones trimestrales.

Modelos fiscales clave

Impuesto sobre Sociedades: asegúrate de que los cálculos sean precisos y de que se hayan aplicado correctamente las deducciones fiscales.
Declaración Anual de IVA (Modelo 390): presenta esta declaración para resumir las operaciones de IVA realizadas durante el año.
Retenciones e ingresos a cuenta (Modelos 111 y 190): verifica que se hayan ingresado las retenciones correspondientes de empleados, autónomos y proveedores.

Gestión de contratos y nóminas

Los contratos laborales y las nóminas son áreas sensibles que requieren una atención especial al cierre fiscal. En este sentido, es importante verificar que los contratos de los empleados cumplan con la legislación vigente y estén actualizados. Además, regulariza pagos pendientes, como bonificaciones o ajustes por horas extras y revisa las cotizaciones a la Seguridad Social para garantizar que se han realizado correctamente.

Para ello, analiza la posibilidad de aplicar beneficios fiscales relacionados con la contratación, como deducciones por la incorporación de personal con discapacidad o mayores de 45 años, y evalúa posibles despidos o renovaciones de contratos antes de cerrar el año.

Protección de datos y cumplimiento normativo

El Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) y otras normativas relacionadas con la privacidad y seguridad de los datos son cada vez más relevantes para las empresas. Al cierre fiscal, asegúrate de que tu empresa cumple con estas normativas.

Checklist de protección de datos

Realiza una auditoría interna de los datos que maneja la empresa.
Asegúrate de contar con consentimientos actualizados de los clientes.
Revisa los contratos con proveedores para verificar que cumplen con el RGPD.
Implementa medidas técnicas y organizativas para garantizar la seguridad de los datos.

Auditoría jurídica interna

Una auditoría interna permite evaluar el estado general de la empresa y anticiparse a posibles problemas legales. Lo más interesante es revisar litigios o reclamaciones pendientes, la validez de los contratos con proveedores y socios comerciales y el estado de las licencias y permisos necesarios para operar.

Esta auditoría no solo ayuda a identificar riesgos, sino que también refuerza la transparencia y la confianza en la empresa. Todo ello la convierte en una opción a tener muy en cuenta para finalizar de la mejor manera el año fiscal.

Planificación financiera y fiscal para 2025

El cierre fiscal no solo es una oportunidad para cumplir con las obligaciones actuales, sino también para planificar el próximo ejercicio. Evalúa los resultados financieros del año para identificar áreas de mejora, analiza los cambios normativos previstos para 2025, como nuevas deducciones fiscales o posibles incrementos en las tasas impositivas, y considera la posibilidad de reestructurar la empresa o realizar ampliaciones de capital.

Apoyo de asesores jurídicos y fiscales

Contar con el respaldo de expertos es fundamental para garantizar que todos los aspectos legales y fiscales se cumplan de manera eficiente. Contar con una asesoría ofrece ciertas ventajas, entre las que se encuentran la optimización fiscal y detección de oportunidades para reducir la carga tributaria, el cumplimiento normativo en todas las áreas, desde lo laboral hasta la protección de datos y la gestión eficiente de trámites administrativos y respuesta a posibles inspecciones.

El cierre fiscal del año 2024 requiere una planificación detallada y un enfoque estratégico. Desde la revisión de la contabilidad hasta el cumplimiento de las normativas fiscales y laborales, cada paso es crucial para garantizar el éxito de la empresa. Además, aprovechar este momento para planificar el próximo año puede marcar la diferencia en la sostenibilidad y crecimiento del negocio.