Qué es la tasación pericial contradictoria en herencia
Una tasación pericial contradictoria en herencia, es el informe de valoración mediante el cual se puede reclamar o realizar una contestación formal a la agencia tributaria de nuestra comunidad, en relación al valor de los bienes heredados.
Para el pago de impuestos en un proceso hereditario, concretamente el impuesto de sucesiones, es necesario establecer un valor de los bienes, para el cálculo del neto de la herencia.
Que es el impuesto de sucesiones
El B.O.E define el impuesto de sucesiones como aquél impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, de naturaleza directa y subjetiva, que grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo por personas físicas, en los términos previstos en la presente Ley.
Cuando debe realizarse una tasación contradictoria en herencia
En relación al valor de los bienes, se deberá hacer frente a más o menos cuantía en el pago del impuesto de sucesiones. Una tasación contradictoria en herencia, ayudara a pagar menor cuantía de impuestos en aquellos casos, que la tasación de los bienes aportada por la agencia tributaria, sea superior a la valoración real.
Tasación pericial contradictoria en herencia para pagar menos impuestos
A través de una tasación contradictoria en herencia, podemos demostrarle al poder público, hacienda, el verdadero valor del bien inmueble. A raíz de ello, el impuesto de sucesiones, vendrá marcado por ese valor de mercado del inmueble objeto de tasación.
La tasación pericial contradictoria suspende la obligación del pago
Otra cuestión muy importante y que la gente deja de lado, es que, con la tasación pericial contradictoria, se suspende la ejecución de la liquidación, de manera que no habrá que ingresar en ese momento, el importe del impuesto de sucesiones.
Ello viene regulado por el art 135 de la LGT (Ley general tributaria)
Como establece el valor de los inmuebles la agencia tributaria
No hay un criterio uniforme entre comunidades al respecto. De hecho, cada comunidad autónoma establece su punto de vista y metodología sobre la tasación de los bienes inmuebles.
Cabe destacar que establecen la valoración de los bienes, sin visita a los inmuebles y sin asegurar su estado de conservación. De hecho, se basan en unos coeficientes que se aplican sobre el valor catastral de la vivienda, que actualizan anualmente.
También se da el caso, que comparten valoraciones y método, inmuebles de un mismo polígono catastral. Dejando de lado, las características interiores de la edificación.
Quién puede realizar tasaciones periciales contradictorias en herencias
En este caso, debe ser un especialista en elaboración de informes de tasación. Un técnico capacitado para llevar a cabo esa función.
Estamos hablando de tasadores universitarios, arquitectos, ingenieros y cualquier persona con capacidad y conocimientos suficientes en la labor de tasaciones.
En caso de ingenieros agrónomos, para el supuesto de tasación de terrenos y bienes rústicos.
Qué hacer una vez conocido el valor de la tasación pericial contradictoria
Una vez conocido el valor de la tasación pericial contradictoria, se plantean dos supuestos;
- La tasación obtenida sea como máximo un 10% más baja o no baje más 120.000€ con respecto a la de hacienda. En este caso, la tasación obtenida, se quedaría como definitiva.
- Si la tasación obtenida supera el 10% a la baja respecto a la de hacienda se designará a un perito tercero, que ofrecerá su propia valoración imparcial del bien. Se establecerá el valor obtenido, como definitivo.
La figura del perito tercero
Este tercer perito sale de las listas oficiales de los Colegios Profesionales y en función del valor que establezca y de su proximidad o lejanía a los valores obtenidos anteriormente, recibirá sus honorarios de la Agencia Tributaria, del reclamante o lo más normal, de ambos a partes iguales.
Es rentable la tasación pericial contradictoria en herencia
Por supuesto que sí!. De hecho, mucha gente desconoce el beneficio de realizarla. Muchos herederos, solo con la idea de no ir en contra de hacienda, ya ni se plantean su elaboración. Te razono mi pensamiento…
Pongamos en un supuesto en el que la elaboración de un informe de tasación contradictorio, suponga un coste medio de 350€. Todo ello depende del tipo de inmueble, pero un coste medio real podría ser ese.
Por otro lado, y dependiendo de la comunidad, el gravamen medio que nos encontremos del valor del bien puede rondar un 19%. A raíz de ese porcentaje podemos estar ahorrando en concepto de impuestos una media de 3000€.
Si hacemos cuentas, el ahorro de cuantía en el pago de impuestos, es claramente a favor del heredero.
Actualización enero 2022
A partir del 1 de enero de 2022, el valor por el cual debe tributarse en relacion al impuesto de sucesiones y donaciones es en base al valor de referencia del catastro. Así obliga la administración. Si el contribuyente no está de acuerdo con ese valor, el peso de la prueba de demostrar que ese valor es incorrecto recae sobre él.
A través de un informe pericial y previo pago del impuesto para después llevar a cabo la reclamación de la autoliquidación, el contribuyente podrá reclamar el pago indebido de cantidades, siendo este el que deba ahora demostrar con pruebas fehacientes.
A partir de este momento, la tasación pericial contradictoria será necesaria en aquellos casos donde no exista el valor de referencia, la administración interponga notificación para reclamar el valor escriturado a través de un informe y sea el contribuyente que deba contradecir dicha pericia.
Conclusiones
Parece claro que, a través de una tasación pericial contradictoria en herencia, podemos ahorrar cierta cantidad de dinero, en aquellos casos, que la situación lo permita.
Es un trámite sencillo. Recuerda que en Expertabogados, disponemos de especialistas en derecho sucesorio y tasadores especialistas en Herencias y sucesiones.
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